Отражение в учете

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

Операция Дебет счета Кредит счета
Предоставлен процентный заем 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.
Предоставлен беспроцентный заем 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51, 52, 10, 41 и др.
Операция Дебет счета Кредит счета
Начислен НДС при предоставлении неденежного процентного займа 58 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Начислен НДС при предоставлении неденежного беспроцентного займа 76 68

Выдача и возврат беспроцентного займа не повлияют у вас на налогообложение прибыли. Ведь эти суммы не учитываются ни в расходах, ни в доходахп. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Заметим также, что на сумму материальной выгоды работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховые взносы не начисляютсяп. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письмо Минтруда от 17.02.2014 № 17-4/В-54.

Бухучет

Поскольку работнику выдан беспроцентный заем, который не принесет компании доход, то этот заем не признается финансовым вложением, а учитывается в качестве дебиторской задолженностип. 2 ПБУ 19/02.

/ условие / Компания выдала работнику беспроцентный заем в сумме 435 000 руб. (деньги перечислены 30 сентября 2016 г. в Банк ВТБ 24 в счет погашения кредита работника).

По заявлению работника из его зарплаты (ежемесячно 5-го числа) удерживается 18 125 руб.

Дата первого погашения займа работником — 5 ноября 2016 г.

/ решение / Размер ключевой ставки ЦБ с 19 сентября 2016 г. — 10%.

Сумма материальной выгоды на 31 октября 2016 г. составила 2456,28 руб. (435 000 руб. х 2/3 х 10% / 366 дн. х 31 д.). НДФЛ будет равен 860 руб. (2456,28 руб. х 35%).

Проводки в учете можно сделать такие.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату предоставления займа
Предоставлен беспроцентный заем работнику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 51 «Расчетный счет» 435 000
Ежемесячно на дату выплаты заработной платы (до погашения займа)
Отражен частичный возврат займа путем удержания из зарплаты работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 18 125
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за октябрь 2016 г. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 860

Избежать обязанности налогового агента по НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах не получится, даже если вы погашаете кредит работника, полученный им на приобретение жилья. Ведь от налогообложения освобождается только матвыгода за пользование заемными средствами, предоставленными банками в целях рефинансирования (перекредитования) жилищных займов/кредитовабз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Оформляем возврат займа работником

Операция Дебет счета Кредит счета
Возвращен процентный заем 51, 52, 10, 41 и др. 58
Возвращен беспроцентный заем 51, 52, 10, 41 и др. 76
Предлагаем ознакомиться  Жалоба на сотрудника увд в ген прокуратуру
Операция Дебет счета Кредит счета
Предъявлен НДС при возврате неденежного процентного займа 19 «НДС по приобретенным ценностям» 58
Предъявлен НДС при возврате неденежного беспроцентного займа 19 76

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья — СКБ Контур

Для начала вам нужно подписать с работником договор беспроцентного займап. 1 ст. 808 ГК РФ. Причем тот факт, что работник не получает заемные деньги на руки, не должен вас беспокоить. И вот почему.

Как известно, договор займа является реальной сделкой и считается заключенным с момента фактической передачи денег заемщикуп. 2 ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ. А по ГК РФ вещи, включая деньги, считаются врученными (переданными) с момента их поступления во владение приобретателя либо указанного им лицаст. 128, п. 1 ст. 224 ГК РФ. То есть деньги могут быть переданы не только лично заемщику, но и любому другому лицу по указанию заемщикап. 1 ст. 313 ГК РФ.

Суды также подтверждают, что перечисление заемных средств на счет третьего лица по просьбе заемщика или в соответствии с условиями договора законно и является надлежащей передачей денег заемщикуПостановления АС УО от 25.02.2016 № Ф09-897/16; АС ЗСО от 19.08.2014 № А45-19127/2013; ФАС МО от 10.06.2014 № Ф05-1216/2014; ФАС СКО от 28.02.2014 № А53-8026/2013.

Условия о передаче суммы займа третьему лицу в договоре могут быть сформулированы так.

1. Предмет договора. Передача суммы займа.

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает в собственность Заемщика денежные средства в размере 435 000Операции по предоставлению юрлицом, которое не является кредитной организацией, беспроцентного займа на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., подлежат обязательному контролю со стороны Росфинмониторингаабз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. В таком случае банк, перечисляющий деньги, может запросить документы и разъяснения по этим операциямподп. 4 п. 1, п. 14 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (четыреста тридцать пять тысяч) рублей 00 коп., а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую же сумму денег в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. За пользование суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты (заем является беспроцентным).

1.3. Заем выдается путем перечисления денежных средств по указанию Заемщика на расчетный счет «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», ИНН: 7710353606, ОГРН: 1027739207462, с целью погашения задолженности Заемщика по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016.
Реквизиты платежа: р/с 40817810099910056789 в «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», к/с 30101810100000000716, БИК 044525716.

1.4. Заимодавец предоставляет заемные денежные средства в течение 10 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

Если вы договорились с работником, что он будет возвращать вам заем частями путем ежемесячного удержания сумм из его зарплаты, то нужно, чтобы работник написал соответствующее заявлениеПисьмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1. Ведь по собственной инициативе работодатель может удерживать денежные средства из зарплаты работника только в случаях, предусмотренных ст.

137 ТК РФОпределение ВС от 28.05.2010 № 18-В10-16. А погашение задолженности перед работодателем по договору займа таким случаем не является. Тогда как заявление будет считаться волеизъявлением работника распорядиться начисленной зарплатой по своему усмотрению. И никаких ограничений на этот счет в ТК РФ нет.

Предлагаем ознакомиться  Получить жилье если ребенок инвалид

Заявление работника может быть оформлено так.

Генеральному директору ООО «Инвестстрой»
И.С. Моисееву
от менеджера О.Д. Драчева

Заявление

В связи с предоставлением мне ООО «Инвестстрой» по договору № 3 от 30.09.2016 беспроцентного денежного займа в сумме 435 000 рублей прошу ежемесячно, с ноября 2016 г. по октябрь 2018 г., вычитать из начисляемой мне заработной платы денежные средства в размере 18 125 (восемнадцать тысяч сто двадцать пять) рублей на погашение указанного займа.

Комиссию банка за перечисление предоставленной мне суммы займа также прошу удержать из моей заработной платы.

О.Д. Драчев

30 сентября 2016 г.

Перечисляем заемные деньги

Тут нужно сразу сказать, что политика взаимоотношений с работниками в каждой компании разная. В одной могут пойти на встречу и предоставить нужную сумму в долг, а в другой такие ситуации, в принципе, не подлежат рассмотрению.

Но в любом случае есть смысл попробовать обратиться к работодателю, потому как такая денежная ссуда будет гораздо более выгодной и удобной, чем кредит наличными.

Для получения ссуды напишите заявление на имя вашего руководителя. Это должна быть не просто просьба, объясните зачем вам нужны деньги, так вероятность того, что вам пойдут навстречу, выше. Укажите сколько вам нужно, как вы планируете отдавать долг.

Теперь останется только ждать решения руководства. По закону работодатель совсем не обязан предоставлять своим работниками материальную поддержку в виде возвращаемых денежных ссуд, поэтому решение может быть как положительным, так и отрицательным.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Если все-таки ваше заявление дало положительный результат, то составляется приказ или распоряжение о предоставлении вам денежных средств. Сами деньги будут выданы в бухгалтерии или переведены на ваш зарплатный счет.

Погашение долга перед организацией происходит путем списания определенной части вашей заработной платы каждый раз, пока долг не будет погашен полностью.

О том в каких размерах будет проводиться удержание вы договоритесь в бухгалтерии, а лучше сразу указывайте в заявлении какими суммами вы могли бы погашать долг.

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья — СКБ Контур

Выдача ссуды напрямую работодателем очень выгодна для заемщика, потому как в этом случае не будет идти речи ни о каких процентных ставках, сколько гражданин взял, столько он и отдаст обратно.

Так что, это самый выгодный вариант кредитования. Для самого работодателя такая денежная помощь работнику может также оказаться выгодной, потому как этот работник привязывается к предприятию, он не может уволиться, пока долг не будет закрыт.

Поэтому компании с большей вероятностью предоставят ссуду ценным специалистам.

Также важно правильно оформить платежное поручение на перечисление денег по договору займа, а именно заполнить графу «Назначение платежа». Помимо ф. и. о. работника, за которого вы перечисляете деньги, в этой графе надо указать:

  • реквизиты договора займа. Это будет еще одним подтверждением перечисления денег в качестве заемных и поможет избежать разногласий с работником по их возврату;
  • реквизиты того договора, по которому погашается обязательство работника. Это нужно для того, чтобы банк распознал поступившие деньги как платеж должника и не начислил ему неустойку, которую работник может вам предъявить.

К примеру, заполнить графу платежки «Назначение платежа» можно так.

Денежные средства за Драчева Олега Денисовича по кредитному договору № 786-99 от 31.08.2016 согласно договору беспроцентного денежного займа № 3 от 30.09.2016.

Предлагаем ознакомиться  Сбербанк расчетный счет юр лица

СОВЕТ

Поскольку в выдаче беспроцентного займа заинтересован именно работник, а не сама организация, укажите в договоре с ним условие о возмещении вам комиссии банка за перечисление заемных денег. Ведь если банковская комиссия будет уплачена за счет средств компании, ее нельзя будет учесть в «прибыльных» расходахп. 16 ст. 270 НК РФ. А у работника возникнет доход, подлежащий обложению НДФЛп. 2 ст. 211 НК РФ.

Займ сотрудникам: проводки

Операция Дебет счета Кредит счета
Выдан процентный заем работнику (вариант 1) 58 50 «Касса», 51, 10 и др.
Выдан процентный заем сотруднику (вариант 2) 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 50, 51, 10 и др.

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья — СКБ Контур

Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Операция Дебет счета Кредит счета
Возвращен процентный заем работником (вариант 1) 50, 51, 10 и др. 58
Сотрудник вернул процентный заем (вариант 2) 50, 51, 10 и др. 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.

Если вы работаете в крупной и стабильной организации, то, наверняка, есть банк или даже несколько банков, которые аккредитовали вашу компанию.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Аккредитация подразумевает собой признание компании как стабильной и перспективной, что она имеет хорошие финансовые показатели.

Таким организациям банки могут предлагать выгодные варианты сотрудничества, ведение счетов, кредитование. Касается это и работников такого предприятия.

Многие банки предоставляют более выгодные кредиты сотрудникам аккредитованных организаций. Им и сумму могут дать больше, чем другим, и процентную ставку обязательно сделают ниже.

Кроме того, при запросе небольших сумм может отсутствовать требование о предоставлении справки о доходах и копии трудовой книжки, как подтверждение факта трудоустройства. Заявки от сотрудников аккредитованных организации обычно рассматриваются быстро, да и процент одобрения по ним гораздо выше.

Узнать является компания, в которой выработаете, аккредитованной каким-либо банком можно в бухгалтерии. Просто обратитесь туда и в устной форме поинтересуйтесь о таком факте.

Вполне возможно, что таких банков будет даже несколько. Теперь можете отправляться в эти учреждения и интересоваться о том какие программы они предлагают для сотрудников аккредитованных организаций, и на каких условиях они предоставляются.

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья — СКБ Контурhttps://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Часто с корпоративными клиентами банки применяют иной метод работы. К таким заемщикам может быть организован выезд прямо на рабочее место. То есть, менеджер банка приезжает и предлагает заполнить анкету на получение кредита.

После чего уже в банке эта заявка рассматривается и при ее одобрении заемщик приглашается непосредственно в банк для подписания кредитного договора. Такой вариант предоставления кредита очень удобен, можно назначить встречу с менеджером в свой обеденный перерыв, а потом просто ждать принятия решения.

Проценты по краткосрочным займам: проводки

Операция Дебет счета Кредит счета
Начислены проценты по выданному займу 76 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»
Начислены проценты по предоставленному работнику займу 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 91, субсчет «Прочие доходы»