Изменения с 2018 года

Появилась новая форма для отчетности 2017 года. Наконец из формы убрали адрес физического лица.

Для сотрудников у которых менее 25 человек: С 2018 года невозможно будет сдавать 2-НДФЛ на дискетах, флешках, CD-DVD-дисках и других электронных носителях. Проект приказа тут. У тех у кого 25 и более человек обязаны отчитываться через интернет.

Форма одна, случая – два…

Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (далее – Порядок) утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@. Формально он вступил в силу 08.11.2011 (по истечении десяти дней после официального опубликования).

Напомним: в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ это нужно сделать «не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода» (календарного года).

Ситуация, когда компания не может удержать НДФЛ у гражданина, возможна, например, если она вручила подарок стоимостью более 4 тыс. руб. лицу, которое не состоит с ней в трудовых отношениях. Или если организация по ошибке не удержала НДФЛ у работника, который впоследствии уволился.

Это первый из двух случаев, когда компания обязана сдать в налоговую инспекцию форму № 2-НДФЛ. Как видно, в таких ситуациях оказываются далеко не все организации. А вот второй случай, предусмотренный п. 2 ст. 230 НК РФ, относится ко всем организациям, выплачивающим доходы физическим лицам.

Налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля представляют в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, а также о суммах НДФЛ (начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему).

И в первом, и во втором случаях сведения о доходах представляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Исключение сделано лишь для небольших ИП, доходы от которых за прошедший год получили девять или менее физических лиц. Они могут сдать формы № 2-НДФЛ в бумажном виде.

Новый порядок представления сведений о доходах физических лиц

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Внимание с 2018 года применяется новая форма!

Форма: 2-НДФЛ.XLS образец заполнения (за 2015-2017 год надо применять эту форму). Образец с вычетом на ребенка(1400 рублей)

Образец заполнения 2-НДФЛ для 2017 отчетного года(новая), подаётся в 2017 году.

…способа – три

Порядок представления сведений предусматривает следующие способы сдачи форм № 2-НДФЛ:

  1. Лично или через представителя. Таким способом можно сдать сведения о доходах в бумажном виде или на электронном носителе (дискете, CD- или DVD-диске либо на flash-носителе). В этом случае датой сдачи отчетности будет день ее фактического представления.
  2. По почте. Так можно поступить и с бумажной отчетностью, и со сведениями о доходах на электронном носителе. Днем представления форм № 2-НДФЛ будет считаться дата отправки письма по почте. При этом обязательно должна быть составлена опись вложения.
  3. По телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи. При этом квалифицированной признается подпись, которая соответствует всем признакам неквалифицированной электронной подписи и следующим дополнительным признакам:
    1. ключ проверки электронной подписи указан в квалифицированном сертификате;
    2. для создания и проверки электронной подписи используются средства электронной подписи, получившие подтверждение соответствия требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Порядок представления сведений устанавливает разные процеду­ры сдачи отчетности, в зависимости от того, как сдаются формы № 2-НДФЛ: на бумаге, на магнитных носителях или через Интернет.

Корректировка

Корректирующую (в т.ч. обнуляющую) 2-НДФЛ необходимо предоставлять только на тех работников по которым были ошибки. Её необходимо подавать вместе с уточненкой.

Если сменились паспортные данные? Если вы подали справку 2-НДФЛ и у работника сменились паспортные данные то подавать уточненку не нужно. Если такие данные сменились до подачи 2-НДФЛ то необходимо подавать уточненку (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Путь первый – «проверенный»

Сведения о доходах можно представить в инспекцию лично или отправить по почте. К документам обязательно должны прилагаться два экземпляра реестра сведений о доходах физических лиц за истекший год (далее – реестр сведений) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Пример

Порядок заполнения Реестра сведений

ООО «Актив» (ИНН – 7701000001, КПП – 770101001, ОКАТО – 45268588000) в 2011 году выплачивало вознаграждения двум своим работникам:

  • Иванову Ивану Игоревичу (дата рождения – 01.01.1984, Сведения о доходах № 1);
  • Петрову Борису Борисовичу (дата рождения – 02.02.1989, Сведения о доходах № 2).

Сведения о доходах представляются в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (о доходах физических лиц истекшего налогового периода), поэтому в поле «Признак сведений» реестра указывается «1» (раздел II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» (приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@)).

Реестр сведений будет заполнен следующим образом:

При сдаче сведений о доходах и реестров сведений на бумажных носителях налоговый инспектор в присутствии представителя компании проверяет основные реквизиты сдаваемых документов:

  • наименование, ИНН, КПП, ОКАТО организации;
  • Ф.И.О., реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дату рождения физического лица – получателя доходов;
  • данные о выплаченных доходах; начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная).

Кроме того, проверяющий должен убедиться, что в отчетности нет исправлений.

Внесение исправлений в отчетность не предусмотрено рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (приложение к форме 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

Процедура такой проверки называется форматным контролем.

Если все реквизиты сведений о доходах заполнены корректно, то отчетность считается представленной. «Забракованные» инспектором формы № 2-НДФЛ возвращаются представителю организации и вычеркиваются из реестра сведений.

Затем инспектор оформляет протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях (в двух экземплярах). На них ставит подпись и отчитывающийся (если он явился лично, а не отправил отчетность почтой), и инспектор, принимающий сведения о доходах.

Таким образом, после визита в инспекцию у представителя компании должно остаться по одному экземпляру следующих документов с отметкой налоговой инспекции:

  1. реестра сведений;
  2. протокола приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях.

Эти документы подтверждают факт представления отчетности.

Если сведения о доходах на бумажных носителях были отправлены в инспекцию почтой, то экземпляры реестра сведений и протокола приема налоговики тоже вышлют почтой.

Изменения с 2017 года

Новые коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@)

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611 Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Путь второй – «современный»

Отчетность в электронном виде можно представить на дискете, CD- или DVD-диске либо на flash-носителе (п. 6 Порядка). Любой из этих носителей можно принести лично, а можно отправить почтой.

Пару лет назад Минфин России высказал мнение, что обязанность представления налоговой отчетности в электронном виде исполняется исключительно передачей данных по телекоммуникационным каналам связи (письмо от 10.03.2009 № 03-02-07/1-119). Иными словами, чиновники были против того, чтобы налогоплательщики сдавали отчетность на магнитных носителях. Теперь налоговая будет обязана принять сведения о доходах на дискете, диске или «флэшке», ведь возможность сдавать отчетность по НДФЛ таким способом установлена и ст. 230 НК РФ, и Порядком.

Формы № 2-НДФЛ на электронных носителях должны сопровождаться реестрами сведений. Причем реестры должны быть в двух бумажных экземплярах на каждый файл.

Количество сдаваемых сведений о доходах не должно превышать 3000 документов в одном файле. В случае превышения лимита следует сформировать несколько файлов (п. 8 Порядка). При этом в одном файле могут содержаться сведения о доходах только с одинаковыми ИНН и КПП компании, ОКАТО, отчетным годом, признаком представленных сведений о доходах (признак сведений «1» – информирование о доходах физических лиц истекшего налогового периода, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему НДФЛ; признак сведений «2» – информирование о невозможности удержать налог).

Сведения о доходах на электронных носителях считаются представленными, если они прошли форматный контроль (т.е. инспектор проверил корректность заполнения всех реквизитов). По итогам процедуры сдачи отчетности на магнитных носителях составляется протокол приема сведений о доходах физических лиц в электронном виде. Оформляется он так же, как и при сдаче отчетности на бумаге.

Изменения с 2016 года

Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).

НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца, в котором они были выплачены (ранее было в тот же день).

Если в вашей организации (ИП) больше 25 работников(ранее было 10 до 2016 года), то вы обязаны отчитываться только через интернет в электронной форме.

Кто подает?

ИП и организации производящие выплаты наемным работникам по трудовым договорам и работникам по гражданско-правовым договорам.

ИП по месту регистрации ИП. Кроме некоторых случаев при ЕНВД, когда работники закреплены за налоговой по месту ведения деятельности.

Организации по местонахождению головного офиса. Филиалы и обособленные подразделения подают по месту их нахождения.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Декларация 2НДФЛ годовая. До 1 апреля.

Если налог не удалось удержать с физ.лица то нужно отчитаться до 1 марта.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек(с 2016 года 25 человек) налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. Электронно можно с помощью этого сайта.

Платежи НДФЛ 13% от зарплаты сотрудников необходимо перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1).

Если нет ошибки в ИНН, то штрафовать за неверный адрес или паспортные данные ИФНС не вправе (решение ФНС России от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731)(ФНС в решении по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/2473).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Налоговая вправе оштрафовать организацию за ошибки в 2-НДФЛ(по статье 126.1 НК РФ на 500 руб.), даже если срок подачи этой отчетности еще не закончился(письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Поэтому безопаснее подавать уточненку как можно быстрее, если обнаружили ошибку.

Предлагаем ознакомиться  Уход за лицом старше 80 лет

Новый порядок представления сведений о доходах физических лиц

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2020 году изменения кардинальные. Срок сдачи справок по лицам, с доходов которых налог удержан, сократился на месяц. Теперь такие справки нужно сдавать не 01 апреля, а 01 марта. Но поскольку 01.03.2020 года — воскресенье, крайний срок смещается на следующий ближайший рабочий день — понедельник 02.03.2020 года. Таким образом обе справки нужно подать не позднее 02.03.2020 г.

Подробности читайте в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Порядок сдачи сведений тоже изменился. На бумаге можно сдать отчет только если численность персонала не превышает 10 человек. Если в 2019 году работало 10 человек и более отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Вся отчетность

Куда подавать Какая отчетность Срок подачи
с 2017 года
ИФНС Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.
ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. — 2 мая 2017 года;
II кв. — 31 июля 2017 года;
III кв. — 30 октября 2017 года;
IV кв. — 30 января 2018 года
ИФНС 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год — по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года — по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года — по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года — по 30 октября 2017 года
За 2017 год — по 2 апреля 2018 года
ИФНС 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФР СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Инструкция

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению 2-НДФЛ декларации

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

«СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)

Список изменяющих документов(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период.

Форма Справки состоит из:

Заголовка;

Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (далее — Раздел 1);

Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Раздел 2);

Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» (далее — Раздел 3);

Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» (далее — Раздел 4);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» (далее — Раздел 5).

I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки

Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение N 1 к настоящему Порядку) и «Коды форм реорганизации (ликвидации)» (приложение N 2 к настоящему Порядку).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (на основе XML).

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок.

В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год N ______ от __.__.__» (год, номер и дата). При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице формы Справки.

Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле «Налоговый агент».

II. Порядок заполнения заголовка формы Справки

В заголовке указываются:

в поле «за ____ год» — налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле «от __.__.__» — указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки. При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях «N _______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Признак» проставляется:

цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 3 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 4 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Номер корректировки»:

при составлении первичной формы Справки проставляется «00»;

при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке («01», «02» и так далее);

при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

III. Порядок заполнения Раздела 1 «Данные

о налоговом агенте»

В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.

В поле «Код по ОКТМО» — указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле «Код по ОКТМО» указывается значение «12445698».

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Телефон» — указывается контактный телефон налогового агента или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательны для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4».

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом

лице — получателе дохода»

В разделе 2 указываются данные о физическом лице.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» {amp}lt;1{amp}gt; указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

———————————

{amp}lt;1{amp}gt; Отчество указывается при наличии.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Цифра 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение N 1 к настоящему Порядку).

В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

Абзацы девятнадцатый — тридцать второй утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Предлагаем ознакомиться  Главное что нужно знать об увольнении по желанию работника

V. Порядок заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые

по ставке ___%»

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле «Месяц» порядковый номер месяца — 12, в поле «Код дохода» соответствующий код дохода, в поле «Сумма дохода» сумма дохода, с которой не удержан налог, — 10 500 рублей.

В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» сумма дохода — 10 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога исчисленная — 1 365 рублей, в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» общая сумма дохода — 560 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога — 72 865 рублей, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» сумма налога, удержанная и перечисленная, — 71 500 рублей, а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные

и имущественные налоговые вычеты»

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В разделе 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода

и налога»

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;

в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;

в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;

в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле «Налоговый агент» указывается цифра:

1 — если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

2 — если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В полях «(ФИО)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)» заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Приложение N 1

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

физического лица», утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

СПРАВОЧНИК

«КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ

ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»

КодНаименование документа21Паспорт гражданина Российской Федерации03Свидетельство о рождении07Военный билет08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета10Паспорт иностранного гражданина11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу12Вид на жительство в Российской Федерации13Удостоверение беженца14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации19Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации91Иные документы

Приложение N 2

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах

физического лица», утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

СПРАВОЧНИК

«КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ»

Утратил силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

КодНаименование1Преобразование2Слияние3Разделение5Присоединение6Разделение с одновременным присоединением0Ликвидация

Приложение N 3

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА «СПРАВКА

О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме сведений о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть CCCXCIX.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

A_K — идентификатор получателя информации, где:

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

———————————

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

?xml version =»1.0″ encoding =»windows-1251″?

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего формата.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ^1;

———————————

^1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Предлагаем ознакомиться  Как можно отменить страховку по кредиту

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│ ┌─────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤СвРекв │ │

│ ││ └┬┘

│ │└─────────┘

┌───────┐ │ │ Сведения

│ ┌┴┐ │ │ о реквизитах,

│ Файл │-├──┤ │ по которым

│ └┬┘ │ │ сформирован ┌──────────────┐

└───────┘ │ │ файл обмена │┌─┐ │

Файл обмена │ │ ││-│ attributes│

│ │ │└─┘ └──────┐

│ /─────── │ │ ┌──────┐ │

│ │ ├─┐ │ │ │КНД │ │

└─┤-.-.-.-│-├─┤ │ └──────┘ │

│ ├─┘ │ │ Код формы по КНД │

───────/ │ │ ┌────────────┐ │

│ │ │ДатаДок │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Дата формирования │

│ │ документа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │НомСпр │ │

│ ┌┤ └────────────┘ │

│ ││ Номер справки │

│ ││ ┌───────────┐ │

│ ││ │ОтчетГод │ │

│┌─────────────────┐ ││ └───────────┘ │

││ ┌┴┐ ││ Отчетный год │

└┤ Документ │-├─┤│ ┌───────────┐ │

│ └┬┤ ││ │Признак │ │

└┬────────────────┘│ ││ └───────────┘ │

└────────────────┘ ││ Признак │

/ ││ ┌───────────┐ │

1..3000 ││ │НомКорр │ │

Справка о доходах ││ └───────────┘ │

физического лица ││ Номер корректировки │

(форма 2-НДФЛ) ││ ┌───────────┐ │

││ │КодНО │ │

││ └───────────┘ │

││ Код налогового │

││ органа, в который │

││ представляется │

││ справка │

│└─────────────────────┘

│ ┌───────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤Подписант │ │

│ ││ └┬┘

│ │└───────────┘

│ │ Сведения о лице,

│ │ подписавшем документ

│ /─────── │┌───────┐

│ │ ├─┐ ││ ┌┴┐

└─┤-.-.-.-│-├─┼┤СвНА │ │

│ ├─┘ ││ └┬┘

───────/ │└───────┘

│ Данные о налоговом

│ агенте

│┌──────────┐

││ ┌┴┐

├┤ПолучДох │ │

│ └┬┘

│└──────────┘

│ Данные о физическом

лице — получателе

│ дохода

┌ ─ ─ ─ ─ ─

│ ┌┴┐

└┤СведДох │ │

└┬┤

└┬ ─ ─ ─ ─ ┘│

└ ─ ─ ─ ─┘

/

┌─┐

0..│ │

└─┘

Сведения о доходах

физического лица

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИдентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)ОПринимает значение: 5.05(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обменаСвРеквС ОСостав элемента представлен в таблице 4.2Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)ДокументС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.7(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.2

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл

обмена (СвРекв)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийОтчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнак документа, по которому сформирован файл обменаПризнакФАT(=1)ОКПринимает значение:1 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым агентом |2 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом |3 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения об организации |СвЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.3Сведения о физическом лицеСвФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.4Сведения о лице, подписавшем документПодписантС ОСостав элемента представлен в таблице 4.5(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.3

Сведения об организации (СвЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент КППКППАT(=9)ОТиповой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.20.Элемент обязателен при = 3 | 4 (из таблицы 4.2)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.4

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент Фамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияПризнак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:1 — налоговый агент (правопреемник налогового агента) |2 — представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)Фамилия, имя, отчествоФИОС НУТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21.Элемент обязателен при выполнении одного из условий:=2 | =1 и наличие (из таблицы 4.2)Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)СвПредС НУСостав элемента представлен в таблице 4.6.Элемент обязателен при =2

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника

налогового агента) (СвПред)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)НаимДокАT(1-120)О Наименование организации — уполномоченного представителяНаимОргАT(1-1000)НЭлемент применяется только при представлении документа в электронной форме

Таблица 4.7

Справка о доходах физического лица

(форма 2-НДФЛ) (Документ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы по КНДКНДАT(=7)ОКТиповой элемент .Принимает значение: 1151078Дата формирования документаДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГНомер справкиНомСпрАN(10)О Отчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнакПризнакАT(=1)ОКПринимает значение:1 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом |2 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |3 — Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 — Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агентаНомер корректировкиНомКоррАT(=2)ОПринимает значение:00 — первичная Справка,01 — 98 — номер уточнения (корректировки) Справки99 — при представлении аннулирующей СправкиКод налогового органа, в который представляется справкаКодНОАT(=4)ОКТиповой элемент Данные о налоговом агентеСвНАС ОСостав элемента представлен в таблице 4.8Данные о физическом лице — получателе доходаПолучДохС ОСостав элемента представлен в таблице 4.11Сведения о доходах физического лицаСведДохС НМУСостав элемента представлен в таблице 4.13.Элемент обязателен, если не равно 99

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.7

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

Утратили силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.8

Данные о налоговом агенте (СвНА)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийТелефонТлфАT(1-20)Н Сведения о налоговом агенте — организации |СвНАЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.9Сведения о налоговом агенте — физическом лицеСвНАФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Сведения о налоговом агенте — организации (СвНАЮЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент КППКППАT(=9)ОТиповой элемент Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУСостав элемента представлен в таблице 4.11.Элемент обязателен при = 3 | 4 (из таблицы 4.7)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.10

Сведения о налоговом агенте — физическом лице (СвНАФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент Фамилия, имя, отчество физического лицаФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.11

Данные о физическом лице — получателе дохода (ПолучДох)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН в Российской ФедерацииИННФЛАT(=12)НТиповой элемент ИНН в стране гражданстваИННИноАT(1-50)Н Статус налогоплательщикаСтатусАT(=1)ОКПринимает значение:1 — налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации |2 — налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |3 — налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации |4 — налогоплательщик — участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации |5 — налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации |6 — налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патентаДата рожденияДатаРождАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГГражданство (код страны)ГраждАT(=3)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мираФамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.21(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.12Позиция утратила силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.Позиция утратила силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.12

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод документа, удостоверяющего личностьКодУдЛичнАT(=2)ОКТиповой элемент .Принимает значение в соответствии со справочником «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика», приведенным в Приложении N к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДокАT(1-25)О 

Таблица 4.13

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСтавка, по которой облагаются доходыСтавкаАN(2)О Доходы, облагаемые по ставкеДохВычС НУСостав элемента представлен в таблице 4.14.Элемент обязателен, если не равно 99Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыНалВычССИС НСостав элемента представлен в таблице 4.16Общие суммы дохода и налогаСумИтНалПерС НУСостав элемента представлен в таблице 4.17.Элемент обязателен, если не равно 99

Таблица 4.14

Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияДоходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду дохода)СвСумДохС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Доходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду

дохода) (СвСумДох)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияМесяцМесяцАT(=2)ОКПринимает значение:01 — январь |02 — февраль |03 — март |04 — апрель |05 — май |06 — июнь |07 — июль |08 — август |09 — сентябрь |10 — октябрь |11 — ноябрь |12 — декабрьКод доходаКодДоходАN(4)ОКПринимает значение в соответствии «Кодами видов доходов налогоплательщика»Сумма доходаСумДоходАN(17.2)О Сведения о вычетахСвСумВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.16

Стандартные, социальные и имущественные

налоговые вычеты (НалВычССИ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСуммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетовПредВычССИС ОМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.18Сведения об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычетУведСоцВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19Сведения об уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычетУведИмущВычС НМТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.17

Общие суммы дохода и налога (СумИтНалПер)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияОбщая сумма доходаСумДохОбщАN(17.2)О Налоговая базаНалБазаАN(17.2)О Сумма налога исчисленнаяНалИсчислАN(15.0)О Сумма фиксированных авансовых платежейАвансПлатФиксАN(15.0)О Сумма налога удержаннаяНалУдержАN(15.0)О Сумма налога перечисленнаяНалПеречислАN(15.0)О Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентомНалУдержЛишАN(15.0)О Сумма налога, не удержанная налоговым агентомНалНеУдержАN(15.0)О Сведения об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежиУведФиксПлатС НТиповой элемент .Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.18

Сведения о вычетах (СведВыч)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод вычетаКодВычетАN(3)ОКПринимает значение в соответствии «Кодами видов вычетов налогоплательщика»Сумма вычетаСумВычетАN(9.2)О 

Таблица 4.19

Сведения об уведомлении, подтверждающем

право на социальный, имущественный налоговые вычеты

и на уменьшение налога на фиксированные авансовые

платежи (УведВычТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНомер уведомленияНомерУведАT(1-20)О Дата выдачи уведомленияДатаУведАT(=10)ОТиповой элемент .Дата в формате ДД.ММ.ГГГГКод налогового органа, выдавшего уведомлениеИФНСУведАT(=4)ОКТиповой элемент .(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Таблица 4.20

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)

организации (СвРеоргЮЛТип)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОКПринимает значения:0 — ликвидация |1 — преобразование |2 — слияние |3 — разделение |5 — присоединение |6 — разделение с одновременным присоединениемИНН реорганизованной организацииИННЮЛАT(=10)НУТиповой элемент .Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6КПП реорганизованной организацииКППАT(=9)НУТиповой элемент .Элемент обязателен при = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.21

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Утратил силу. — Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н 

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

Реестр сведений о доходах физических лиц. Этот документ также необходимо подать в налоговую вместе с 2-НДФЛ.

Поле ИТОГО нужно оставить пустым, этот ляп остался от прошлой формы.

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ. Его иногда требуют налоговые. Хотя этот документ они должны сами у себя делать.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

С помощью этого онлайн-сервиса можно формировать платежки, 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/месяц). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.