Материалы по подготовке и представлению отчетности

  • Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Новая форма декларации в «1С:Предприятии»{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0){amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Ответы на вопросы по НДС-2015{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Сервис компании Такском «Сверься!»{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • НДС-2015: как представить уточненную декларацию{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Новая форма декларации в «1С:Предприятии»{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0){amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Ответы на вопросы по НДС-2015{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Сервис компании Такском «Сверься!»{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • НДС-2015: как представить уточненную декларацию{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;
  • Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Первичная налоговая декларация

Организация ООО «ТФ-Мега», являющаяся плательщиком НДС и осуществляющая деятельность по реализации товаров, в том числе в рамках договора комиссии, представила за 1 квартал 2015 года налоговую декларацию по НДС в составе: титульного листа (рис. 1), раздела 1 (рис. 2), раздела 3 (рис. 3), раздела 8 (рис. 4), раздела 9 (рис. 5), раздела 10 (рис. 6), раздела 11 (рис. 7) (раздел – Отчеты, подраздел – 1С-Отчетность).

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

Декларация НДС актуальные и неактуальные сведения

Рис. 4

Рис. 5

Рис. 6

Рис. 7

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

При получении исправленного счета-фактуры в налоговом периоде, следующем за периодом отражения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, у налогоплательщика возникает обязанность аннулировать записи из книги покупок отчетного периода и, следовательно, представить уточненную декларацию по НДС.

Согласно пункту 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137), при аннулировании записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Декларация НДС актуальные и неактуальные сведения

Полученный от продавца исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет (абз. 3 п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137). По мнению Минфина России и ФНС России, право на налоговый вычет по исправленному счету-фактуре возникает не ранее налогового периода фактического получения исправленного счета-фактуры (письмо Минфина России от 01.09.2011 № 03-07-11/236, письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@).

Предлагаем ознакомиться  Включена ли в полис ДМС стоматология?

Таким образом, налогоплательщик, получивший во 2 квартале 2015 года исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которым в 1 квартале 2015 года был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре.

Для отражения в учете операции по корректировке поступления в связи с внесением исправлений в счет-фактуру необходимо создать документ «Корректировка поступления». Данный документ можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная) (рис. 8).

Рис. 8

В новом документе Корректировка поступления необходимо указать:

  • в поле Вид операции: — значение Исправление в первичных документах;
  • в поле Отражать корректировку:Во всех разделах учета (если исправление затрагивает и бухгалтерский, и налоговый учет, в том числе НДС).
  • Рис. 9

    Рис. 9

    Для регистрации предъявленного поставщиком исправленного счета-фактуры необходимо в строке Счет-фактура: в полях Исправление №: и от: документа Корректировка поступления (рис. 9) ввести соответственно номер и дату исправления и нажать кнопку Зарегистрировать исправленный счет-фактуру. При этом автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

    Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Корректировка поступления.

    Пройдя по гиперссылке можно перейти в новый документ Счет-фактура полученный, сформированный на основании поступившего исправленного счета-фактуры (рис. 10).

    Рис. 10

    Рис. 10

    На основании проведенных документов учетной системы по корректировке автоматически формируется дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года, в котором отражается аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре (раздел — Покупки, подраздел — Отчеты по НДС) (рис. 11).

    Рис. 11

    Рис. 11

Формирование уточненной декларации по НДС производится в том же порядке, что и первичной (раздел — Отчеты, подраздел — 1С-Отчетность, гиперссылка — Регламентированные отчеты).

Предлагаем ознакомиться  Внесение средств на рс ИП - как учесть в декларации

Уточненная декларация по аналогии с первичной должна содержать титульный лист (рис. 12), разделы 1 (рис. 13), раздел 3 (рис. 14), раздел 8 (рис. 15), раздел 9 (рис. 17), раздел 10 (рис. 18) и раздел 11 (рис. 19). Кроме этого в связи с необходимостью представления сведений из дополнительного листа книги покупок в состав уточненной налоговой декларации дополнительно включается приложение 1 к разделу 8 (рис. 16) .

При заполнении титульного листа (рис. 12) уточненной декларации необходимо обратить внимание на правильное указание номера корректировки. Так как представляется первая уточненная декларация, то в поле Номер корректировки указывается значение «1».

Рис. 12

Основные разделы уточненной декларации (1-7) представляются в том же виде, что и соответствующие разделы первичной декларации, с учетом произведенных изменений в части суммы налога, подлежащей налоговому вычету (строки 120, 190 и 200 раздела 3) (рис. 14) и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040 раздела 1) (рис. 13).

Рис. 1

Рис. 13

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Поскольку изменения в регистрационных записях книги покупок за 1 квартал 2015 года производились посредством применения дополнительного листа № 1, то сведения из раздела 8 уточненной налоговой декларации (рис. 15) полностью соответствуют сведениям из раздела 8 первичной декларации (рис. 4). Поэтому налогоплательщик может повторно не представлять в налоговый орган сведения из раздела 8, проставив в строке Ранее представленные сведения отметку для значения Актуальны.

В этом случае при выгрузке уточненной налоговой декларации в разделе 8 будет заполнена только строка 005, в которой будет указан признак актуальности «1» (рис. 22).

Если налогоплательщик все-таки пожелает повторно выгрузить в составе уточненной декларации все сведения из раздела 8, то он должен проставить отметку для значения Неактуальны (рис. 15).

Предлагаем ознакомиться  Как заполнить декларацию на остаток имущественного вычета

Рис. 15

Для отражения аннулирования записи из дополнительного листа книги покупок будет сформировано приложение 1 к разделу 8. Поскольку данный раздел в составе первичной декларации не представлялся, то для него в строке Ранее представленные сведения обязательно проставляется отметка для значения Неактуальны.

При выгрузке уточненной налоговой декларации в приложение 1 к разделу 8 будут перенесены все сведения из дополнительного листа книги покупок (рис. 23).

Рис. 16

Поскольку в разделы 9-11 изменения не вносились (рис. 17-19), то налогоплательщик в соответствующих разделах:

  • проставляет отметку Актуальны (соответствует признаку актуальности «1»), если повторно сведения из этих разделов в налоговую декларацию выгружаться не будут;
  • проставляет отметку Неактуальны (соответствует признаку актуальности «0»), если хочет выгрузить сведения из этих разделов в уточненную налоговую декларацию и повторно представить их в налоговый орган.

Рис. 2

Рис. 17

Рис. 18

Рис. 19

После выгрузки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года будут сформированы шесть файлов (рис. 20):

  • NO_NDS_7714_7714_7714277191772601001_20150512_bda7fc74-0e33-4a47-a181-80dfbf53bea7 – сведения из разделов 1-7 (рис. 21);
  • NO_NDS.8_7714_7714_7714277191772601001_20150512_09cbeece-7516-4d8f-b726-649833d568ba – сведения из раздела 8 (рис. 22)
  • NO_NDS.81_7714_7714_7714277191772601001_20150512_0ac0ffc2-5c36-4d9f-9ece-fa6864458cbf — сведения из приложения 1 к разделу 8 (рис. 23);
  • NO_NDS.9_7714_7714_7714277191772601001_20150512_3fd5b28c-72c6-4469-af3c-968ce324fd57 – сведения из раздела 9 (рис. 24);
  • NO_NDS.10_7714_7714_7714277191772601001_20150512_b35e9450-df6c-46de-8609-cad53f9926ba – сведения из раздела 10 (рис. 24);
  • NO_NDS.11_7714_7714_7714277191772601001_20150512_512737e6-7b1c-4ae1-b98c-f2c385f7a677 – сведения из раздела 11 (рис. 24).

Рис. 20

Рис. 20

Рис. 21

Рис. 22

Рис.3https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Рис. 23

Рис. 24

Рис. 24